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探讨基于财税政策视角的中小企业融资理由
【摘要】中小企业是国民经济中最活跃的成分,在多方面具有作用,但普遍面对的突出理由就是融资难。本文就此理由提出几点缓解中小企业融资难理由的财税政策,如扩大财政推动中小企业发展的资金规模、完善银行增加中小企业贷款的财税优惠政策、加大财税支持中小企业信用担保机构发展的力度及推动中小企业直接融资增长的财税优惠政策等。
  【关键词】中小企业 融资难 财税政策
  一、中小企业融资难理由目前状况
  中小企业融资渠道主要包括企业自筹、直接融资、间接融资和政府扶持资金等。但实际上,中小企业融资主要还是间接融资,过于依赖银行贷款,融资渠道比较单一、狭窄。企业自筹方面,中小企业规模较小、实力较弱,自有资金较少,而且民间借贷成本高,中小企业自筹资金少,大多数也是临时使用。直接融资方面,由于直接融资门槛较高,中小企业从资本公开市场上筹集资金,真正能上市、发行债券和票据融资的中小企业数量很少,融资金额偏小。政府扶持资金方面,《中小企业推动法》的出台,政府专门设立了中小企业发展基金,但资金规模较小。据调查显示,中小企业从金融机构融资占其全部融资的93.4%,其他各种融资占比不到7%。
  二、缓解中小企业融资难理由的
  相对大型企业而言,中小企业是最有活力的企业,是一个市场经济体保持长期活力的源泉。缓解中小企业融资难理由,突破制约中小企业发展的瓶颈,推动中小企业发展壮大,对我国经济社会发展有着重大。纵观国内外,中小企业在繁荣国民经济、推动财税增收、推动技术创新及保障社会就业等方面发挥着作用,在经济社会发展中占有地位。
  三、缓解中小企业融资难题的财税政策倡议
  中小企业发展对整个国民经济社会发展具有作用。面对中小企业普遍面对突出的融资难理由,政府应做出更大作为,出台更多的财税优惠政策,帮助中小企业缓解融资难理由。
  (一)扩大财政推动中小企业发展的资金规模
  申请获得财政资金对中小企业来说几乎不负担融资成本。目前,地方围绕中小企业发展设立了中小企业发展专项资金、中小企业创业基金等,但补贴给中小企业的资金量不大。各级财政要不断优化财政支出结构,加大中小企业发展专项资金等预算安排,扶持中小企业进行结构调整、技术改造、能够增加税收和就业的项目。降低中小企业申报中小企业发展专项资金的门槛,提高专项资金补贴标准,加大对中小企业的财政资金支持力度,惠及更多中小企业。转变财政资金支持中小企业方式,惠及的领域要从个别领域、单一项目支持转变为区域性、普惠性转变,扩大财政支持中小企业范围。要建立财政扶持资金数据库,充分掌握被扶持的中小企业各类基础数据资源,并建立财政扶持资金绩效跟踪办法,评价财政扶持资金使用效果。
  (二)完善银行增加中小企业贷款的财税优惠政策
  银行贷款是中小企业融资的主要渠道。中小企业贷款风险较高,形成坏账的可能性较大,而且做中小企业贷款对银行利润贡献度较低。因此,财税部门出台更多优惠政策来调动银行对中小企业提供信贷支持的积极性,提高中小企业贷款在银行贷款总额中的比重,增加银行对中小企业的贷款资源投入。比如:对积极开展中小企业信贷业务的银行,给予财政奖励,银行创新中小企业金融服务,并给予财政贴息,银行降低贷款利率,减轻中小企业财务负担;建立财政扶持资金与银行信贷资金联动机制,引导银行信用资金流向中小企业;建立以财政资金为主体的中小企业贷款风险补偿基金,每年纳入预算,对银行中小企业贷款按增量给予适度补助,引导银行加大对种小企业的信贷支持力度;对银行中小企业贷款营业税和所得税实行减免优惠政策,减免的税收用于核销中小企业贷款坏账;实行中小企业贷款风险准备金税前列支税收优惠政策等等。
 
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